
Ingyenes kiadványok auditálási szabályzata
Ingyenes Kiadványok
AUDITÁLÁSÁHOZ SZÜKSÉGES INFORMÁCIÓ ÉS DOKUMENTÁCIÓ
(Az itt leírt dokumentumokat EREDETIBEN kell felmutatni a könyvvizsgálónak.)
Tartalomjegyzék
1.1. A tárgyidőszakra vonatkozó, kitöltött lapterjesztési adatlap megjegyzések nélküli példánya a kitöltésért felelős személy aláírásával, az adatlapot alátámasztó kiegészítő kimutatásokkal együtt. (Az adatlapot alátámasztó kiegészítő kimutatások a Matesz online adatfeltöltő rendszerben automatikusan összesítődnek és átéagolódnak).
1.2. A MATESZ-szalMatesszel folytatott összes levelezés. Szükség esetén ennek tartalmaznia kell a MATESZ Matesz jóváhagyását a lapterjesztési adatlap kitöltéséhez felhasznált feltételezésekre és becslésekre, illetve az átlagpéldányszám kiszámításánál figyelmen kívül hagyott példányokra vonatkozóan.
1.3. A vizsgált időszak főkönyvi kivonata, illetve az árbevétel összege.
2.1. A kiadó és a nyomda között kötött, a vizsgált időszakban érvényes szerződés.
2.2. A példányszámlehívás (a nyomdánál való megrendelés) módszere.
2.3. A tárgyidőszakra vonatkozóz összes minden nyomdai számla a tárgyidőszakra vonatkozóan, amely alátámasztja a nettó nyomtatott példányszámot.
2.4. A nyomdai számlák kifizetését alátámasztó okmányok (beleértve az átutalási értesítéseket és a banki kimutatásokat), bizonyítandó, hogy a nyomdai számlák ténylegesen ki lettek fizetve.
2.5. A nyomdai számlákon szereplő példányszám egyeztetése a lapterjesztési adatlapon feltüntetett példányszámmal.
2.6. A nyomtatást saját keretekben megoldó kiadók esetében:
A nyomdai nyomtatási igénylések másolata.
A tárgyidőszakra vonatkozó nettó nyomott mennyiségek egyenlegeit alátámasztó összes nyomdai nyilvántartás, bizonyítandó, hogy a nettó nyomtatási mennyiséget tényleg megrendelték a nyomdától, és azok ki is lettek nyomtatva.
A tárgyidőszak alatt kinyomtatott példányszám egyeztetése a felhasznált papírmennyiséggel, ezáltal bizonyítva, hogy a nyomda által állított nettó nyomtatott példányszám megegyezik a ténylegesen nyomtatott példányszámmal.
3.1. Minden szükséges magyarázat és a lapterjesztési rendszer megismerését elősegítő okmányok, beleértve a következőket:
- Terjesztési módok.
- Terjesztési körzetek térképe.
- Lapterjesztő munkatársak és ellenőrök létszáma.
- Lapterjesztőkkel kötött szerződések, és díjazásuk módja.
- Az ellenőrök szerepe.
- Milyen alapon ellenőrzik a lapterjesztőket?
3.2. A tárgyidőszak alatt előfordult lapterjesztési problémákat alátámasztó okmányok és az összes szükséges magyarázat, beleértve a következőket:
- Hogyan tartják nyilván, becsülik meg a fel nem használt példányszámot?
- Hogyan vették észre a problémákat?
- A tárgyidőszak alatt felmerült lapterjesztési problémákat hogyan oldották meg?
3.3. A fenti információk alapján végezzék el a kinyomtatott példányszámok és a terjesztett példányszámok egyeztetését. Az egyeztetésnek ki kell térnie az összes megállapított problémára, valamint tartalmaznia kell a fel nem tárt terjesztési problémák teljes körű becslését.